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觸發(fā)退市申請(qǐng)聽(tīng)證,*ST中程指摘審計(jì)機(jī)構(gòu)未盡其力、推卸責(zé)任|界面新聞 · 證券

記者|趙陽(yáng)戈

2024年年報(bào)披露后,*ST中程(300208.SZ)收到了來(lái)自深交所的《終止上市事先告知書(shū)》,原因在于公司2024年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,以及內(nèi)部控制被出具了否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

值得注意的是,*ST中程對(duì)審計(jì)得出的結(jié)論并不認(rèn)可,甚至指摘對(duì)方辦事不力、推卸責(zé)任。如今公司已在申請(qǐng)聽(tīng)證的路上。

來(lái)源:公告

光伏項(xiàng)目上,審計(jì)在推卸責(zé)任?

根據(jù)《終止上市事先告知書(shū)》內(nèi)容,*ST中程曾因2023年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值,被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。一年后的2025年4月30日,*ST中程2024年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,內(nèi)部控制被出具了否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。如此表現(xiàn)自是觸發(fā)了終止上市的相關(guān)規(guī)則。

*ST中程與審計(jì)機(jī)構(gòu)的爭(zhēng)議的焦點(diǎn)之一在于菲律賓光伏項(xiàng)目。

*ST中程201611承接菲律賓風(fēng)光一體化EPC項(xiàng)目,2017年開(kāi)始建設(shè),至今近8年,截至2024年12月31日,項(xiàng)目仍未交付并網(wǎng)。2025年4月15日,*ST中程向業(yè)主方移交菲律賓光伏項(xiàng)目并簽署《風(fēng)電(132兆瓦)-光伏(100兆瓦)風(fēng)光一體項(xiàng)目之結(jié)算協(xié)議》和《質(zhì)押協(xié)議》,結(jié)算金額為2.12億美元(按去年底匯率折算人民幣15.25億元)。業(yè)主方以菲律賓光伏項(xiàng)目未來(lái)產(chǎn)生的收益在25年內(nèi)向*ST中程支付結(jié)算款。同時(shí),業(yè)主方有將名下資產(chǎn)質(zhì)押給到*ST中程。

對(duì)此,審計(jì)機(jī)構(gòu)和信事務(wù)所持“保留意見(jiàn)”,和公司各執(zhí)一詞。

和信事務(wù)所稱(chēng):我們了解青島中程管理層關(guān)于菲律賓光伏項(xiàng)目減值測(cè)試方法,檢查了菲律賓光伏項(xiàng)目期后簽署的補(bǔ)充協(xié)議等程序,但由于菲律賓光伏項(xiàng)目尚未達(dá)到商業(yè)運(yùn)營(yíng)條件,菲律賓光伏項(xiàng)目業(yè)主方在25年內(nèi)進(jìn)行回款周期較長(zhǎng),未來(lái)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)存在較多的不確定性,我們未能就其未來(lái)能夠收取光伏項(xiàng)目合同對(duì)價(jià)4.46億獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),也無(wú)法確定是否有必要對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及披露作出調(diào)整。

*ST中程認(rèn)為:已與業(yè)主方簽署一系列重要條款,且資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)青島德銘資產(chǎn)評(píng)估有限公司提供了按收益現(xiàn)值法和重置成本法的兩種可回收金額測(cè)算方法的情況,公司認(rèn)為審計(jì)意見(jiàn)并不恰當(dāng),實(shí)際是其沒(méi)有發(fā)揮自身和其他專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的力量對(duì)該關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)履行深入的、充分的審計(jì)程序,更是會(huì)計(jì)師事務(wù)所推卸責(zé)任的表現(xiàn)。

“菲律賓光伏項(xiàng)目,業(yè)主已經(jīng)完成了驗(yàn)收,現(xiàn)在也在發(fā)電測(cè)試,只是孤網(wǎng)運(yùn)行,還沒(méi)有進(jìn)入商業(yè)運(yùn)行”, 某接近*ST中程人士表示,目前菲律賓國(guó)家電網(wǎng)也已經(jīng)對(duì)業(yè)主的項(xiàng)目進(jìn)行了驗(yàn)收,現(xiàn)在正處于測(cè)試階段,比如測(cè)試發(fā)電對(duì)區(qū)域電網(wǎng)的負(fù)荷沖擊等,“據(jù)我所知菲律賓是個(gè)缺電的國(guó)家,上網(wǎng)電價(jià)比國(guó)內(nèi)還高一些”。

在專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明中,*ST中程還提到了整改事宜,即“承包方應(yīng)于2025年12月31日前完成整改清單中列明缺陷的整改工作。保修期為兩(2)年”。 就此,前述接近*ST中程人士表示,一般項(xiàng)目驗(yàn)收后都會(huì)有消除缺陷的正常流程,并不影響驗(yàn)收。

來(lái)源:同花順

子公司失控系相關(guān)方違約,非內(nèi)控問(wèn)題?

*ST中程與審計(jì)機(jī)構(gòu)爭(zhēng)議的焦點(diǎn)之二在于海外子公司的失控。

據(jù)悉,*ST中程印尼子公司BMU選舉新任董事時(shí),ATKP公司(2015年*ST中程收購(gòu)了其持有的BMU公司31%股權(quán)受益權(quán))未按照受益權(quán)收購(gòu)協(xié)議的約定與*ST中程保持一致投票意見(jiàn),BMU公司新任董事變更為小股東提名的董事,導(dǎo)致*ST中程對(duì)BMU失去控制。

和信事務(wù)所稱(chēng):*ST中程未能有效執(zhí)行投資管理的相關(guān)內(nèi)控制度,造成不能有效管控投資活動(dòng)及投后管理,股權(quán)投資管理的內(nèi)部控制執(zhí)行存在重大缺陷。

*ST中程則認(rèn)為:BMU公司2024年度不再納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍事宜,是ATKP公司單方面商業(yè)合同違約行為。公司自2024年5月以來(lái),持續(xù)與ATKP進(jìn)行溝通及談判,并采取措施敦促ATKP嚴(yán)格遵守與公司簽署的投資協(xié)議。2025年2月6日ATKP來(lái)函表示將在下一次選舉BMU董事的股東大會(huì)上,同意公司提出的董事人選;為全面細(xì)致的了解BMU在失控期間的經(jīng)營(yíng)管理情況,公司根據(jù)BMU章程的規(guī)定也要求BMU董事召開(kāi)BMU股東大會(huì),向股東匯報(bào)BMU公司2024年度的經(jīng)營(yíng)情況。

公司失去對(duì)BMU公司的控制是事實(shí),但公司自己發(fā)現(xiàn)了這一問(wèn)題并已按照當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)要求、當(dāng)?shù)匦袠I(yè)慣例以及公司內(nèi)部控制的規(guī)定采取積極措施解決這一問(wèn)題也是事實(shí),且這一事實(shí)已按內(nèi)部控制和監(jiān)管要求進(jìn)行了公開(kāi)披露,未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露產(chǎn)生不良影響”,*ST中程方面表示,“不能因?yàn)锳TKP公司單方面商業(yè)合同違約行為,就對(duì)公司的內(nèi)部控制出具否定意見(jiàn)。

“4月9日已召開(kāi)股東大會(huì),主要是了解失控期間BMU公司的經(jīng)營(yíng),以及接受警察局調(diào)查等情況。”*ST中程有關(guān)人士稱(chēng),公司在摸清楚情況之后,才做下一步?jīng)Q斷。

界面新聞致電和信事務(wù)所,欲進(jìn)一步了解審計(jì)的細(xì)節(jié),但其工作人員并未作更多透露。

根據(jù)最新披露,*ST中程已在規(guī)定的時(shí)間里,向深交所提交聽(tīng)證申請(qǐng)。

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